quellensteuer-rückforderung für bvg kapital-auszahlung von den philippinen aus, inkl. pers. erfahrungsbericht

wenn eine person, die in der schweiz gearbeitet hat, in den ruhestand geht und ihr berufliche vorsorge (bvg) kapital bezieht, wird darauf quellensteuer erhoben. wer jedoch dauerhaft auf den philippinen lebt, kann unter umständen einen teil oder sogar alles, dieser quellensteuer zurückfordern. in diesem beitrag erklären wir die wichtigsten schritte und voraussetzungen für eine erfolgreiche rückforderung.

warum wird quellensteuer erhoben?

bei der kapitalauszahlung aus der beruflichen vorsorge fällt in der schweiz eine quellensteuer an, wenn der empfänger im ausland lebt. die höhe der steuer richtet sich nach dem kanton, in dem sich die vorsorgeeinrichtung befindet.
da die schweiz mit vielen ländern doppelbesteuerungsabkommen (dba) abgeschlossen hat, besteht oft die möglichkeit, die quellensteuer ganz oder teilweise zurückzufordern.

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voraussetzungen für eine rückforderung von den philippinen aus

frist

die frist beträgt 3 jahre. die frist von drei jahren beginnt in der regel mit dem zeitpunkt der auszahlung des kapitals

steuerlicher wohnsitz auf den philippinen

um eine rückforderung zu beantragen, muss die steuerliche ansässigkeit eindeutig auf den philippinen liegen. das bedeutet, dass man dort offiziell als steuerpflichtig registriert sein muss.

nachweis der steuerpflicht auf den philippinen

es ist erforderlich, eine steueransässigkeitsbescheinigung der philippinischen steuerbehörde (bureau of internal revenue, bir) einzuholen. diese bescheinigung bestätigt, dass man auf den philippinen steuerpflichtig ist. ich musste auch eine tin-nummer (Taxpayer Identification Number – auf Deutsch: Steuernummer oder Steuer-Identifikationsnummer) haben. diese erhält man auch im bir (bureau of internal revenue).

doppelbesteuerungsabkommen zwischen der schweiz und den philippinen

ja, die schweiz und die philippinen haben ein doppelbesteuerungsabkommen (dba) abgeschlossen. dieses wurde am 24. juni 1998 unterzeichnet und trat am 30. april 2001 in kraft. das abkommen soll eine doppelte besteuerung vermeiden und den austausch steuerlicher informationen erleichtern. auf basis dieses dba können rückforderungsansprüche geltend gemacht werden, allerdings hängt der umfang einer rückerstattung von der genauen einkommensart und der auslegung des abkommens ab.

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schritte zur rückforderung

formular beantragen

das rückforderungsformular kann beim zuständigen kantonalen steueramt oder der eidgenössischen steuerverwaltung (estv) angefordert werden, auch in english verfügbar. (siehe bilder unten)

formulare ausfüllen und dokumente beilegen

neben dem ausgefüllten formular sind folgende dokumente erforderlich:

• steueransässigkeitsbescheinigung des bir (bureau of internal revenue), bzw. die tin (Taxpayer Identification Number – auf deutsch: Steuernummer oder Steuer-Identifikationsnummer)
• nachweis der kapitalauszahlung (z. b. bankbeleg oder bescheinigung der vorsorgeeinrichtung)
• kopie des ausweisdokuments (reisepass)

antrag einreichen

der komplette antrag muss bei der zuständigen steuerbehörde in der schweiz eingereicht werden – postalisch oder teilweise auch elektronisch möglich.

bearbeitungszeit abwarten

die bearbeitung kann mehrere monate dauern, was bei mir aber nicht der fall war mit 15 tagen warten. falls zusätzliche dokumente erforderlich sind, kann sich der prozess verzögern.

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persönlicher erfahrungsbericht: swiss star travel

gestern 29. september 2023, habe ich die quellensteuer meiner pensionskassenauszahlung zurückerstattet bekommen. 15 tage nachdem ich alle geforderten dokumente per lbc vesendet habe.

ich möchte swiss star travel und susi swiss herzlich danken für ihren einsatz und die arbeit, die dokumente abgestempelt und korrekt eingereicht zu bekommen. ich musste nur noch alles unterschreiben und einsenden mit lbc. 🙂 🙂 🙂
ich kann sie euch wärmstens empfehlen.

übrigens: sie hat mir auch mein permanent resident quota-visum für die philippinen organisiert.

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fazit

die rückforderung der quellensteuer für eine bvg-kapitalauszahlung von den philippinen aus ist komplex und wer die behördengänge kennt in den philippinen als foreigner, der kann es auch selber erledigen. aber mit der richtigen unterstützung ist es durchaus möglich und einfacher.
dank des bestehenden doppelbesteuerungsabkommens schweiz–philippinen gibt es eine rechtliche grundlage zur rückforderung. dennoch hängt der erfolg im einzelfall von der genauen auslegung der steuerlichen bestimmungen und einer sauberen dokumentation ab.

eine professionelle steuerberatung oder unterstützung durch spezialisierte agenturen wie swiss star travel kann dabei helfen, dass best- und schnellstmögliche ergebnis zu erzielen. 🙂 🙂 🙂